05/09/2026
Defensa en Penal Tributario y Aduanero
En Estudio WLS, brindamos asistencia técnica y defensa especializada a empresarios, directivos y sociedades frente a fiscalizaciones complejas de ARCA (ex AFIP/DGI/DGA) que han derivado en denuncias penales. Litigamos con solvencia en el fuero Penal Económico y en los Tribunales Federales para neutralizar imputaciones por evasión fiscal, uso de facturas apócrifas, contrabando e infracciones al Régimen Penal Cambiario.
¿Qué es la Defensa en Penal Tributario y Aduanero?
La defensa en penal tributario y aduanero es la intervención jurídica especializada encargada de tutelar a contribuyentes y operadores de comercio exterior frente a acusaciones por delitos contra la hacienda pública y el control aduanero. Se enfoca en desarticular la pretensión punitiva del Estado, discutir la determinación de la deuda impositiva y garantizar que las controversias administrativas no se traduzcan en penas privativas de la libertad o clausuras operativas.
Áreas de Especialización en el Fuero Penal Económico
Ofrecemos un patrocinio técnico riguroso en los supuestos de mayor complejidad económico-normativa:
- Evasión Simple y Agravada: Defensa técnica en causas iniciadas por presunta evasión de impuestos nacionales o provinciales mediante declaraciones engañosas o ardid financiero.
- Uso e Impugnación de Facturas Apócrifas: Impugnación de las presunciones fiscales sobre usinas apócrifas, acreditando la realidad operativa y la efectiva prestación de los servicios cuestionados.
- Infracciones al Régimen Penal Cambiario: Asesoramiento y representación ante investigaciones por giro indebido de divisas, inconsistencias en licencias de importación y operaciones de comercio exterior.
- Delitos Aduaneros y Contrabando: Litigación procesal ante sobrepresupuestación o subfacturación de importaciones/exportaciones, falsedad de declaraciones aduaneras y contrabando simple o agravado.
Comparativa: Estrategia de Asistencia Técnica Preventiva vs. Reactiva
| Criterio de Evaluación | Actuación Reactiva (Tras la Denuncia Penal) | Estrategia Defensiva Integrada (Estudio WLS) |
|---|---|---|
| Prevención de la Vía Penal | Esperar a la formulación de la denuncia por el organismo recaudador. | Intervención en la determinación de oficio para frenar el enjuiciamiento penal. |
| Discusión del Dolo Taxativo | Dificultad para justificar inconsistencias contables ya consolidadas. | Demostración técnica de error de prohibición, diferencia de criterio o falta de intencionalidad. |
| Aporte Probatorio | Presentación tardía de documentación contable y pericias. | Incorporación inmediata de peritos contables y aduaneros de parte desde la instrucción. |
| Situación de Directores y Socios | Riesgo de atribución objetiva de responsabilidad a todo el directorio. | Delimitación precisa de competencias y desvinculación de la responsabilidad penal individual. |
Preguntas Frecuentes sobre Penal Tributario y Aduanero (FAQ)
¿Toda fiscalización con ajuste de la DGI finaliza en una causa penal tributaria?
No. Para que configure un delito contemplado en el Régimen Penal Tributario debe superarse la condición objetiva de punibilidad (umbrales mínimos de monto fijados por ley) y el organismo fiscal debe probar la existencia de dolo o ardid tendiente a engañar al Estado, no una mera discrepancia de criterio contable.
¿Qué ocurre si la empresa es acusada de utilizar facturas apócrifas?
El uso de facturas calificadas como apócrifas suele desencadenar la imputación por evasión agravada. La defensa técnica debe abocarse a probar la trazabilidad bancaria, el circuito logístico y la ejecución real de la prestación para desvirtuar la presunción de falsedad.
¿Quiénes responden penalmente dentro de la empresa ante un delito tributario o aduanero?
La responsabilidad penal recae sobre las personas humanas que tomaron las decisiones directas o ejecutaron las maniobras investigadas (directores, gerentes, apoderados o síndicos), sin perjuicio de las sanciones económicas, suspensiones o clausuras que puedan aplicarse a la persona jurídica.
Abogado UBA (T. 79 F. 652 CPACF). Ex docente universitario UBA. Especialista en derecho laboral con 20 años de experiencia. Ex abogado interno del Grupo Telecom, Codere Argentina y Grupo MetLife. Ex funcionario AFIP (abogado y representante del fisco). Ver CV
